加快电信省级分公司内审转型创新助力企业改革发展

中国电信股份有限公司(简称中国电信)是一家全业务综合信息服务提供商，也是全球最大的固定电话运营商及全球最大的CDMA移动网络运营商，连续多年入选“世界500强企业”。公司全业务经营以来，内外部环境发生了深刻的变化，经营风险大大增加。由于外部监管要求以及公司内部自身发展，使得中国电信高度重视风险管理、内部控制和公司治理。

中国电信股份有限公司浙江分公司(简称：浙江公司)是中国电信首批在海外上市的四家省级公司之一。公司管理层高度重视内部审计，将内部审计放在企业发展大局的高度和与国际化接轨的角度进行定位：内部约束机制和内部控制的重要组成部分;保障企业健康有效发展的“保健医生”;揭示、抵御、防范风险的“免疫系统”;深化转型的推动者、防范风险的监督者、强化管理的践行者、科学发展的保障者。通过建立健全内控制度和内审制度，营造良好的审计氛围，发挥内审在促进企业发展、风险管控和完善公司治理方面的作用。

一、以公司国际化为契机，建立健全内控及内审制度

作为在美国上市的公司，中国电信从2005年开始整体实施遵循《萨班斯法案》404条款的内部控制项目，以满足上市地的监管要求。按照集团公司的统一部署，浙江公司按照COSO框架从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控五大方面建立健全内控制度，实行动态修订。

内控体系核心内容：内控制度(含权限列表)建设、内控执行、内控评估、内控责任管理和内控团队建设等。《浙江公司内控实施细则》作为公司内控的指导手册，阐述了公司层面内部控制方面的规范、信息技术的一般性控制及具体业务流程。

内控制度建设团队：内控领导小组下设内控建设工作团队，由财务部总牵头，下设综合财务组、市场组、资本性支出组和IT组，分别实施制度建设和修订工作。

内控制度执行：内控执行的主要工作包括针对内控制度进行培训，由浙江公司和各所属单位全体员工在日常工作中严格执行适用的内控制度，以及由各级管理者对内控执行工作进行认真督促。

内控评估团队：内部控制领导小组下设内部控制评估工作团队，由审计部牵头，审计、财务、市场、信息化、网发、法律等相关部门组成。

内控评价：浙江公司根据美国《萨班斯法案》和香港《企业管治常规守则》的要求进行年度内控评价工作。针对《萨班斯法案》所要求的财务报告控制年度评价，采用各单位自我评估和审计部门独立评估相结合的方式开展(中国电信的《萨班斯法案》内部控制评价报告须经中国电信管理层审定后列入中国电信美国年报，向投资者披露。)

二、以创新理念方法为抓手，服务企业变革发展

1、有效变革管理体制，不断提升审计效率。2013年，浙江公司根据上级公司统一部署，建立了省一级审计管理体制，实现了全省审计机构和人员的统一管理，全省审计人员的人事、工资奖金都由省公司审计部统一管理、考核及核拨。全省专职审计人员60人，其中省公司本部9人、本地网49人、直属单位2人。基本建立起一支审计、财务、工程、IT、市场经营等专业背景比例合理，人员素质高、执行力强、具备一专多能的复合型人才审计队伍。此次审计管理体制调整，提高了内部审计工作的独立性、权威性和公正性，实现了全省审计力量集中管理、资源统一调配，提高了审计工作能力和审计工作的效率，是一件具有里程碑意义的变革。

2、建立审计人员审计积分管理体系，量化审计人员工作价值。审计人员审计积分管理体系的建立，使审计人员工作质量、数量、价值都能从审计积分系统中得到及时体现、量化，为客观公正评价、考核审计人员创造了条件，激发了审计人员的内生动力。

3、积极创新审计方法，打造立体化风险导向审计体系。一方面，主动协同业务主管部门和地(市)分公司，通过风险评估，查找公司经营管理中存在的主要风险环节和风险领域，有针对性地制定审计计划、配置审计资源，有的放矢地开展审计工作。另一方面，创新审计项目管理模式，将原有审计管理模式下“被审计单位”和“审计项目”两个维度拓展为“风险区域”、“风险领域”和“审计方法”三个维度，实现审计项目由二维向三维立体化管控体系转变。同时，结合审计项目特点和风险评估结果，细化审计内容，对于特定的风险领域和风险区域，合理确定审计方式、方法，有针对性地开展审计项目，如开展重点审计、抽样审计、交叉审计、派单审计等，提高风险防范的整体性、针对性、灵活性和有效性。

4、不断拓展业务领域，提升审计服务层次。近年来，探索开展了全面风险管理审计、效益审计、IT一般控制审计，拓展了审计领域，取得了较好效果。同时，对新兴业务领域(如流量经营等)和新组织单元(如投资控股公司)开展审计监督，建立健全改革风险监管体系，在助力新兴业务快速发展的同时，从体制上促进其做好风险防控工作。

三、加强审计队伍建设，提升审计人员素质

一是加强对审计人员的专业知识培训，举办了经营财务审计、IT内控审计、信息系统审计、工程审计、审计信息系统使用、内控支撑系统等10余个培训班，并选派大部分审计机构负责人参加国资委在国家会计学院举办的总会计师(审计专题)培训。二是积极组织审计人员参加审计、会计、工程、CIA等专业资格证考试。三是加大审计实践中的技能培训，以评代训、以审代训。通过这一系列方式，有效改善了审计人员的知识结构，培养、锻炼了一批业务能力强、综合素质高的骨干力量。

四、认真履职，助推科学发展

1、聚焦重点风险领域区域，实现经营单元全覆盖。近年来浙江公司审计部门围绕重点风险领域和风险区域及公司管理层关心的问题，开展专项审计调查，促进企业价值和风险防范能力的提升。重点包括市场经营方面，如主量业务(移动、宽带、iTV)规模发展、社会渠道拓展、移动终端补贴及收入资金管理等;网络运营建设方面，如光纤投资、“全球眼”工程、节能减排等;基础管理方面，如欠费管理、终端核销等，共组织开展专项调查179项、覆盖公司所有经营单元。审计调查的针对性、时效性更强，契合了企业管理需要，为各级企业防范风险、强化管理提供了有力支撑。

2、强化内控评估，夯实基础管理。一是持续优化内控自我评估。通过召开座谈会，集中解决自评中涉及的跨部门、跨流程的难点问题，推动专业部门主动参与。特别注重发挥内控专题自评的作用，促进相关业务部门更多地主导自评工作并发挥更大的作用。二是围绕重要风险领域，深入开展内控独评。针对公司经营管理中的重点风险领域和区域，开展内控独评或审计，揭示存在的问题，分析产生原因，提出针对性的审计意见。近几年来，多项内控审计报告均得到公司管理层和业务管理部门的高度重视，并积极进行整改，规范了经营管理，降低了公司风险。通过自我评估，还增强了广大员工的内控意识，促进了内控制度建设和执行的有效性。三是积极协调配合，顺利通过外部审计。浙江公司每年都接受外部审计师的内控审计，公司审计部门积极作好组织协调配合工作，借力外部审计，进一步促进内控制度的有效执行。同时，督促协调业务部门及时整改存在的问题，确保顺利通过外部审计。

3、深化工程审计，取得明显成效。一是深化工程结算审计。2011-2013年全省工程结算审计保持100%的覆盖面，共完成工程审计项目45674项，节省工程成本3.89余亿元。二是加强工程审计外包管理。通过制度建设确保外包审计流程规范、提高审计质量，实现公司价值提升和风险管控的有机结合。三是积极探索重大项目跟踪审计和本部合同抽样审计，由传统的事后审计向事前审计、事中审计三者并重相结合转变。四是加强检查和考核，组织开展对工程审计质量的检查、指导、考核，不断提高审计质量。

4、优化经济责任审计，科学评价履职情况。一是在审计方案上，在深入开展审前调查和非现场审计的基础上，围绕被审计单位特点和风险制定审计实施方案，指导现场审计工作有效开展。二是在审计内容上，重点关注会计信息真实性、“三重一大”执行以及八项规定落实、重要指标完成、内控制度建设与执行情况等，全面客观评价被审计企业负责人经营业绩情况。三是在组织方式上，除了全面承接好离任审计之外，还与人力部门加强沟通，进一步加大任中审计的力度和频次，提高风险防范的及时性。

5、通过业绩考核促进内部控制有效实施。浙江公司将风险管理和内部控制纳入业绩考核体系，每年对所属单位负责人进行考核。所属单位在本单位建立内部控制实施约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考核体系，以促进内部控制的有效实施。

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